Екатеринбург, ул. Бориса Ельцина
Одна из самых важных форм финансовой отчётности — управленческий баланс. Вместе с Отчётом о доходах и расходах и Отчётом о движении денежных средств он формирует основу управленческого учёта. Данные баланса помогают руководителю принимать решения и управлять бизнесом. Главное — знать, как интерпретировать цифры. Мы продолжаем рассказывать о том, из чего состоит отчёт и какие показатели следует отслеживать.
В первой статье, посвященной балансу, мы рассказывали о структуре отчёта и первом разделе Активов — «Денежные средства». Во второй прошлись по разделу «Товары». Третья статья посвящена разделу «Дебиторская задолженность».
В этом тексте мы расскажем о последнем разделе оборотных активов — «Финансовые вложения». Сюда входят депозиты и выданные займы.
Депозиты и займы
Депозиты — это средства, которые компания разместила под процент в банковской организации. Займы — суммы, которые мы выдали другим организациям или физлицам, например, сотрудникам. Они могут быть процентными или беспроцентными, но выданными на какой-то определённый срок с возвратом.
В разделе «Финансовые вложения» займы могут быть поделены на:
- долгосрочные депозиты,
- краткосрочные депозиты (например, всего на месяц),
- займы, выданные сотрудникам и другим физлицам,
- займы, выданные другим организациям.
