Зачем контролировать налоговую нагрузку и как её рассчитать ?

Для чего нужно знать налоговую нагрузку?

Для налогоплательщика наибольший интерес представляет именно влияние налоговой нагрузки на вероятность проведения выездной налоговой проверки. В приказе ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ прямо рекомендуется налогоплательщикам следить за указанным показателем и поддерживать его на среднем для отрасли значении. В этом случае вероятность проверки будет минимальной.

Напротив, если ваша налоговая нагрузка значительно ниже среднеотраслевой — у вас высокий риск назначения выездной налоговой проверки.

Также эти цифры можно использовать, в том числе и для оценки эффективности деятельности своей организации по сравнению со среднеотраслевыми значениями.

Кроме того, значение налоговой нагрузки берут в расчёт банки при принятии решения о выдаче кредитных средств или обслуживании компании.

Как рассчитать налоговую нагрузку?

Это отношение суммы начисленных налогов к выручке, показанной в бухгалтерской отчётности.

Чтобы посчитать налоговую нагрузку за 2020 год по компании, находящейся на обычной системе налогообложения необходимо сложить:

• налог на прибыль к уплате, по декларации за 2020 год,
• сумму НДС, исчисленную к уплате по декларациям за 2020 год,
• сумму НДФЛ, удержанного при выплате заработной платы за 2020 год,
• налог на имущество, по декларации за 2020 год,
• транспортный налог по декларации за 2020 год.

Обратите внимание, сумма страховых взносов не включается в общую сумму налогов при расчёте налоговой нагрузки.

Полученную сумму налогов надо разделить на сумму выручки, показанную в бухгалтерской отчётности по форме «Отчёт о финансовых результатах», сданной в налоговую.

Если организация использует специальные режимы налогообложения, то в расчёте участвуют единые налоги по таким режимам.

Читать далее >>>